亚虎娱乐注册平台-亚虎娱乐注册平台APP

亚虎娱乐注册平台-亚虎娱乐注册平台APP

的见解

根据《亚虎娱乐注册平台APP》第一次最终裁定规避措施的主要要点

作者:奥尔加·托雷斯,管理成员
日期:09/22/2017

2017年8月14日,美国.S. 海关及边境保护局("美国海关")根据《亚虎娱乐注册平台》(" EAPA ")发出首份反倾销税(" ADD ")逃税最终裁定通知书.[1] 这个案件非正式地开始于近一年前,当时CBP收到M&B金属制品有限公司. 声称一个U.S. 纽约东方贸易有限公司进口商. 东部(“交易”), 在中国制造,通过泰国转运的进口钢丝吊架,以逃避ADD的付款.  美国海关及边境保护局发现,有关指控“合理地暗示”逃避ADD命令a570 918, 10月11日, 2016, 美国海关与边境保护局已就此展开调查.

重要的是, 在向东方贸易公司发出任何展开调查的通知之前, 美国海关发出美国海关表格28 (" ccf 28 "),要求东方贸易公司提供有关货品产地来源的资料, 工厂简介, 员工人数, 生产能力, 以及在泰国生产该商品所使用的设备. 东部的交易及时回应了信息请求,并发送了泰国制造工厂的图片.

外卖不. 1:当时收到并回答了CF 28, 东方贸易公司没有被禁止提交事先披露. 然而, 如果是东方贸易公司在cf28中提供的信息, 美国海关已发出美国海关表格29行动通知书(" cf29 "),提醒东方贸易公司就涉嫌违反19美国海关条例的行为展开调查.S.C. 根据第1592条,东部的交易将被禁止提交事先披露.

根据其逃税调查, 海关及边境保护局亦实地考察了光大在泰国的工厂, 东方贸易公司声称,该工厂制造的钢丝衣架最终进口到美国.S. 现场参观, CBP发现cf28中提交的资料与实际工厂所在地不符. 例如, CBP发现工厂场地很小, 没有足够的雇员, 而且没有足够的机器来生产所有运往美国的金属衣架.S.  另外, 东方贸易寄给美国海关的制造工厂的图片与参观的工厂不符. 进一步, 光大的工厂经理声称该工厂一天能生产的产品数量与运往美国的衣架数量不一致.S. CBP认定,即使光大银行的设施连续365天不间断运行, 它无法生产出东部贸易公司进口到美国的钢丝衣架的数量.S.

东方贸易所提供的资料与光大银行工厂的实际生产能力之间的差异,部分支持了美国海关对逃税的“合理怀疑”. 除了cf28的差异之外, 还有其他因素导致CBP有理由怀疑逃税. 例如, 在初步调查过程中, 美国海关与边境保护局发现光大银行之间存在企业联系, 东部的交易, 以及光大银行的中国供应商.

外卖不. 2:关联方之间的交易可能会增加协作嫌疑,以规避ADD.

如果有合理的怀疑,并在90天内[2] 在调查开始后, 美国海关和边境保护局将发布“临时措施”,,其中包括:(1)暂停对在开始日或之后进入的承保货物的未清算分录进行清算, (2)延长对投保货物在开始日期之前进入的未清算条目进行清算的期限, (3)采取任何必要的额外措施,以保护美国的收入.

外卖不. 3: CBP发现“合理怀疑”,"制定的临时措施, 并继续进行调查, 在某种程度上, CF 28答案中的不一致. 这些答案难道不是与泰国工厂现场访问获得的信息如此不一致吗, 合理怀疑的门槛可能没有那么容易达到.

对逃税的合理怀疑导致了12月13日的发行, 《亚虎娱乐注册平台》和《亚虎娱乐注册平台》合并生效. 这是东方贸易公司第一次被告知其将接受EAPA调查程序的日期. 该等通知必须在美国海关决定采取临时措施后的5天内,以及在最初展开调查后的95天内发出.

外卖不. 4:进口商在收到美国海关的调查通知前,可能会因漏报ADD/CVD而被美国海关调查长达三个月.

实施临时措施后, 美国海关与边境保护局仍在继续调查,并致力于最终确定是否有逃税行为. 美国海关可在调查展开后300天内(1)作出最终决定,或(2)对“极其复杂的案件”延长调查期限.”

最终决定是否逃避, 美国海关和边境保护局必须确定(1)该商品受制于ADD或CVD, (2)货物进入美国.S. (3)该商品进入美国.S. 通过逃税.[3] 规避被定义为“以任何文件或电子传输数据或信息的方式将受保护的商品进入美国关税区供消费”, 书面或口头陈述, 或者是重要而虚假的行为, 或任何重大遗漏,导致任何现金保证金或其他担保或任何适用的ADD/CVD金额被减少或未被应用于该商品.”[4]

在最终决定是否逃避之前, 美国海关向东方贸易公司发出第二份cf28,并向光大银行发出一份“声称制造商索取资料要求”. 两家公司都没有在规定的时间内做出回应. 然而, 在光大银行将中国制成品进口泰国和光大银行的中国供应商直接出口到美国的问题上,CBP与泰国和中国政府官员进行了协调,并迅速得到了双方的合作.S.

外卖不. CBP将与外国政府当局协调,以获取信息,以推动EAPA的调查.

8月14日, 2017, 贸易救济执法局(“贸易救济执法局”)将逃税的最终裁定通知东方贸易公司. 美国海关与边境保护局(CBP)确定,有大量证据表明,东方贸易公司(东部的交易)将ADD订单涵盖的钢丝吊架输入了美国关税地区.S. 通过逃税.

这是海关和边境保护局的最终决定, 美国海关会继续暂停任何在十月十一日或以后进入的报关企业的清盘, 2016, 调查开始的那天. 美国海关与边境保护局还要求东方贸易公司post现金存款187.25%的进口钢丝衣架,以及任何未来进口的有盖衣架. 东方贸易公司必须在进口货物放行前将这些现金存款寄上. 有趣的是,东方贸易公司认为,其中国供应商的单独ADD费率较低(40.99%)应该适用,而不是全国范围内更高的187.“所有其他”占25%.CBP回应说,东方贸易公司从未声称它的金属衣架来自一家ADD费率较低的中国供应商.

外卖不. 6:在美国海关就是否逃税作出最终裁定后,声称从不受ADD影响的国家进口的进口商,很可能不会从受ADD影响的国家的某一供应商较低的ADD税率中获得好处. 相反,进口商将被要求支付更高的全国范围的ADD利率.

结论

作为《亚虎娱乐注册平台》中第一个发现的逃避行为, 东方贸易的调查及最终决定提供多个要点,进口商可从中了解调查程序及如何为调查作最佳准备. 为逃避调查规定的期限可能很复杂,很容易错过或误解. 如你或你的公司需要进一步解释反倾销/反补贴税令或管制立案及逃税调查的规例, 请随时与我们联系.

 

[1] 2016年8月22日,美国总统奥巴马在华盛顿举行了一场演讲.S. 海关和边境保护局(“CBP”)根据《亚虎娱乐注册平台APP》(“EAPA”)公布了一项临时最终规则。. EAPA包含在《亚虎娱乐注册平台APP》(“TFTEA”)中,它为美国海关与边境保护局(CBP)调查逃税ADD/CVD指控建立了正式程序. 我们已经更广泛地讨论了临时最终规则 在这里.

[2] 以更好地了解EAPA的调查过程及其截止日期, 请参阅海关与边境保护局创建的时间线, 可以在 http://www.Customs与边境保护局.gov/sites/default/files/assets/documents/2017-Apr/EAPA%20Investigation%20Process%20Overview_FINAL%20%28002%29.PDF (上次访问,9月. 11, 2017). 

[3] U.S. 海关及边境保护局, 公开版本:有关逃税的最终裁定通知书, EAPA案例编号:15135/7175, 8月14日, 2017.

[4] 19 C.F.R. § 165.1

类别

联系

一般性的问题或意见?