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的见解

企业律师和企业应该知道什么海关合规

作者:德里克·凯尔,助理
日期:06/23/2018

自2016年2月《亚虎娱乐注册平台》(简称《亚虎娱乐注册平台APP》)签署成为法律以来, U.S. 海关及边境保护局(" CBP ")已加强对美国海关的执法.S. 进口法律法规. 加强执法和相关风险应促使进口商更加重视遵守美国海关和边境保护局的规定. 然而, 一些进口公司和非贸易律师在进口法规的一些基本知识方面仍然存在知识差距. 在这方面, 企业和公司律师应熟悉以下问题,以便在海关合规的日益危险的水域中航行. 

分类

进口到美国的每一种产品都必须按照美国海关的10位编码进行分类 美国协调关税表("美国关税表"). 美国贸易协调标准由99章组成,涵盖了国际商务的几乎所有文章, 从活体动物到艺术品和古董. 通常, 美国贸易协调表编号的前六位数字,经协调后与大多数其他国家同一商品的关税分类的前六位数字相对应.[1]

商品的美国公路关税协调系统代码决定在进口时应支付的关税金额. 如果商品分类不正确, 所付税款也可能是不正确的, 可能使进口商承担未付关税的责任,或造成适当的关税金额的多付. 美国贸易协调委员会守则亦提醒进口商留意可能实施的特别税率计划(e.g.、自由贸易协定和普惠制[2]). 在入口, 当其他政府机构提出进一步要求时,HTSUS所公布的代码也会提醒美国海关, 比如食品和药物管理局或环境保护局.

估值

在进入时计算要报告的商品价值似乎是一个简单的命题. 在现实中, 海关估价可能相当复杂,是许多公司的主要绊脚石. 第一个, 确定海关估价的方法有六种, 按顺序应用:(1)交易值, (二)相同商品的成交价值, (三)类似商品的成交价格, (4)演绎的价值, (5)计算值, 并且(6)结合其他方法“合理调整”得出一个值.

除了选择合适的估值方法之外, 进口商必须考虑可能影响进口价值的其他多种因素, 包括, 但肯定不限于, 关联方交易, 次助攻, 内陆运费, 和购买/销售佣金.  为了解决海关估价的所有潜在陷阱,美国海关已公布了“估值的百科全书这是一份580页的文件,专门讨论与海关估价有关的关键问题.

合理的护理

每19 U.S.C. § 1484, 进口商在将商品输入美国时,被要求使用“合理的小心”. 这一要求适用于分类, 估值, 以及美国海关与边境保护局评估正确职责和确保符合所有适用要求所需的所有其他此类文件或信息. 为协助进口商采取合理谨慎的态度,美国海关已公布一份 的问题列表 每笔进口交易由公司答复. 这个合理的护理“清单”并不详尽. 每一笔进口交易都是不同的, 而是否采取合理的谨慎将取决于进口交易的具体事实和情况.

如果一家公司发现它在进口商品时没有采取合理的谨慎措施, 它应该审查其过去5年的进口交易,并确定其是否进入了违反19美元的商品.S.C. § 1592.[3] 第1592条禁止以欺诈的方式进入或企图进入, 重大过失, 或疏忽商品使用(1)单据, 电子信息传播, 书面或口头陈述, 或者是重要和虚假的行为, (2)重大遗漏. 如果发现违反§1592, 该公司, 在必要时得到法律顾问的协助, 应决定事先向美国海关及边境保护局披露有关违反规定的情况是否有利. 托雷斯法(Torres Law)曾在文章中讨论过这个话题 我应该事先向海关申报吗?)

ACE的报告

不熟悉海关法规的人可能不确定是否有能力对上述进口交易进行为期五年的有效审查. 整理成百上千的发票和其他输入文件的前景是可以理解的令人生畏的——而且假设必要的记录已经被保存了. 然而, CBP的自动化商业环境(“ACE”)是有效分析进口数据的有用工具. 在ACE门户中, 进口商和进口商给予ACE访问权的其他各方能够创建和定制导入报告,这些报告可以导出到Excel电子表格,以便于查看和分析. 有经验的进口专业人员可能非常熟悉这些报告.

要访问ACE报告,必须首先在CBP的网站上申请ACE门户账户. (申请前, 检查发货/收货, 进口, 出口, 并由贸易合规部门确认该公司尚未拥有账户.一旦建立了ACE帐户, 用户能够基于各种不同的数据元素和筛选器运行导入报告. 首先熟悉一下CBP的标准可能会有所帮助 培训及使用指引 用于创建报告. 重要的是, ACE内的进口信息与美国海关与边境保护局(CBP)在监测进口和选择审核对象时可用的数据相同.

TFTEA和优先贸易问题

正如上面所提到的, 《亚虎娱乐注册平台》已导致在各个方面加强执法努力, 包括 more aggressive enforcement of: antidumping and countervailing duty (“广告/化学汽相淀积”) orders; forced labor 进口 prohibitions; and intellectual property rights of rightful owners. 这些和其他问题被TFTEA指定为“优先贸易问题”.“CBP目前的优先贸易问题,主要是从《亚虎娱乐注册平台》中挑选出来的,包括:
 

  • 农业和配额
  • 广告/化学汽相淀积
  • 进口安全(防止不安全产品入境)
  • 知识产权
  • 收入
  • 纺织品/衣服
  • 贸易协定

鉴于这些优先级, 涉及纺织品或农产品进口的业务, 以及利用自由贸易协定或进口可能受反倾销/反补贴税法律约束的产品的公司, 应该特别谨慎. 进一步, 美国海关对税收的重视,使进口商更须谨慎行事,以防止进口商品被错误分类及低估价值.

领域的风险

许多公司面临的一个核心风险是未能遵守CBP的记录保存要求. 一个所有者, 进口国, 收货人, 进口商的记录, 入口过滤器, 或其他进口美国的人士,须在进口后保存记录5年,并须在美国海关提出要求时,提供该等记录以供审查. 需要维护的记录列于19 C.F.R. § 163, 包括空运单/提单, 通关单3461, 通关单7533, 经纪人的委托书, 商业发票, 和各种其他文件特定的进口.

海关经纪人也可能是重大合规风险的来源. 一个好的经纪人往往是必不可少的,可以帮助指导你的公司或客户通过许多复杂的, 与商品的适当入库有关的技术问题. 然而, 有些公司由于过于依赖报关经纪人而陷入困境, 利用太多的报关员, 或未积极监督其报关员的工作. 在其他法律制度下,不知情或不受监控的报关行也可能带来各种风险, 例如出口管制, 经济制裁, 和反腐败.

相应的, 进口公司必须对自己的海关规定负责,因为CBP最终会扣留进口商, 不是它的代理, 负责确保进口产品符合所有适用的法律法规. 许多与报关行有关的小(和大)问题可以通过每月或季度简单地审计进口的百分比来纠正, 例如, 审核ACE进口报告.

如果您想进一步指导上述, 特别是, 或者一般的海关问题, 请随时联系托雷斯律师寻求帮助.

 

[1] 美国贸易关税sus和大多数其他关税分类系统是基于统一商品描述和编码系统, 一般被称为“协调系统”,"由世界海关组织("世界海关")公布. 根据世界海关组织的规定, 亚虎娱乐注册平台APP中超过98%的商品均按协调制度分类. 什么是协调系统?,世界海关组织, http://www.wcoomd.org/en/topics/nomenclature/overview/what-is-the-harmonized-system.aspx (最后访问日期:2018年6月5日).

[2] 普惠制是美国的普惠制.S.这是美国最大的贸易优惠项目,允许3名以上的人免税入境,来自120个指定受益国的500种指定产品.

[3] 违反§1592规定的过失或重大过失的诉讼时效为自违反之日起5年.

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